Una correcta gestión financiera para PYMES es uno de los pilares fundamentales para asegurar la salud financiera de toda la empresa. En este artículo, mencionamos las 9 claves que se deben tener en cuenta para asegurar la rentabilidad y crecimiento.
1. Flujo de caja
El flujo de caja es un informe financiero que muestra los flujos de ingresos y egresos que ha tenido y tendrá una empresa en un período de tiempo determinado. Muestra cómo varía la caja de la empresa considerando los flujos derivados de la operación, inversión y financiamiento. Se utiliza para ver el desempeño financiero de la empresa, su capacidad de pago (liquidez) y para conocer las necesidades de financiamiento en el periodo analizado.
Esta herramienta es fundamental para tener orden y control en todas las gestiones financieras de la empresa y tomar mejores decisiones con los recursos disponibles.
2. Período de maduración
En empresas productivas, el período medio de maduración de una empresa es el tiempo promedio que transcurre entre el pago a proveedores de materias primas y el cobro a clientes por la venta de productos terminados. En otras palabras, es la cantidad de días en que se recupera el dinero gastado desde la compra inicial de insumos y materiales para la producción. Conocer el período medio de maduración permite saber el tiempo que la empresa debe financiar su ciclo productivo y determinar necesidades de financiamiento.
Hacer este análisis y proyección permite mejorar la gestión financiera de la empresa y definir políticas de compras, ventas, cobranza y de pagos.
3. Contabilidad
Generalmente, los empresarios piensan que la contabilidad es solo “para pagar impuestos”. Sin embargo, no es el único ni más importante de los usos que se le puede dar.
“Como empresario, debes considerar la contabilidad y las finanzas como una actividad que da soporte a las decisiones estratégicas. Especialmente en tiempos de crisis donde se está enfrentado a una mayor incertidumbre acerca del futuro de la actividad económica.”
Tres tipos de contabilidad que un empresario PYME debe conocer:
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Contabilidad tributaria: es aquella que se utiliza para el pago de impuestos según la normativa del código tributario y de la ley de la renta.
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Contabilidad financiera: es la que refleja la realidad de la empresa al calcular su valor económico. En Chile, la norma utilizada es la IFRS o “Normas Internacionales de Información Financiera”.
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Contabilidad de gestión: es la que apoya el proceso de toma de decisiones de gestión y estratégicas dentro de la empresa, ya que esta se genera a partir de un plan de cuentas.
4. Equipo financiero
Conformar un equipo financiero es una recomendación que tiene que ver con la importancia de instalar la función de la gestión financiera dentro de la empresa. Para esto, es necesario conformar un equipo financiero que, si bien puede compartir personas, debe entenderse como un área funcional diferente y paralela a otras áreas de la empresa. Esta función la puede liderar el gerente o jefe de administración y finanzas o el gerente general o dueño.
El equipo financiero vela para que la información contable se registre de forma oportuna y a valor correcto, siguiendo los principios contables. Además, tiene dentro de sus objetivos cuidar la sanidad financiera de la empresa.
5. Presupuesto
Desde COMPITE sugerimos que en octubre de cada año se elabore un presupuesto por línea de negocio para el año siguiente, con el fin de implementar la gestión financiera interna en la organización. El presupuesto debe mostrar ordenada y detalladamente cómo el dinero obtenido de las ventas es transformado en utilidad al descontarse los costos y gastos (e impuestos).
Para formular un presupuesto es importante definir los costos directos e indirectos asociados a cada unidad de negocio. Esto permitirá obtener los márgenes de explotación, operación y neto, conociendo de manera concreta el resultado final de cada línea de negocio y de la empresa como consolidado.
El presupuesto y flujo de caja solo son útiles si se gestionan, es decir, si se utilizan para tomar decisiones sobre cómo va la operación de la empresa. Para esto se debe definir una periodicidad, que determine cada cuánto se van a analizar las desviaciones entre lo proyectado y lo real, de manera que se puedan tomar decisiones y acciones correctivas en caso de ser necesarias.
6. Punto de equilibrio
El punto de equilibrio de la empresa es el nivel de ventas en el cual los ingresos obtenidos son iguales a los costos, tanto fijos como variables. Esta información permite analizar si la empresa, a un nivel de ingresos dado, está ganando o perdiendo dinero. Es importante conocer este valor, ya que determina si es que la empresa está efectivamente generando utilidad.
En concreto, cada empresario debe ser capaz de responder la pregunta: ¿cuánto debo vender para no generar pérdidas?
7. Estados financieros
Los estados financieros (EEFF) son informes que utilizan las organizaciones para analizar e informar su situación económica y financiera. Desde la perspectiva de las PYMES, los EEFF que se utilizan para analizar la operación y el desempeño económico de la empresa son: el estado de situación financiera (Balance) y el estado de resultados (EERR).
El Balance muestra la situación financiera de una empresa en un instante dado del tiempo. Muestra cuánto valen los Activos (derechos) y cómo se han financiado, es decir, el Pasivo y el Patrimonio (obligaciones) de la empresa. El balance es una fotografía de la empresa en un instante del tiempo, ya que no muestra flujos de dinero, sino que lo que hay en la empresa en un momento específico.
Por otro lado, el EERR muestra ordenada y detalladamente cómo el dinero obtenido de las ventas es transformado en utilidad al descontarse los costos, gastos, e impuestos. Este informe muestra la variación de las cuentas que lo componen entre dos instantes del tiempo. Con esta información es posible calcular la utilidad del período.
El análisis de los EEFF permite a la empresa conocer:
- Liquidez: es la capacidad de cumplir con sus obligaciones de pago de corto plazo.
- Apalancamiento: es la medida en que la empresa ha sido financiada a través de deudas con acreedores.
- Efectividad: con que está usando la empresa sus recursos (indicadores de actividad).
- Rentabilidad: que es la efectividad general de gestión de la empresa, demostrada por las utilidades obtenidas de las ventas y la inversión.
8. Financiamiento
Se entiende por estructura de financiamiento o estructura de capital la forma en que una empresa o emprendimiento financia sus activos. El financiamiento de los activos se produce por una combinación de capital propio (fondos que aportan los socios) y deuda (fondos que aportan terceros).
A menudo en empresas pequeñas, existe un temor por tomar deuda, y solo lo hacen cuando están quedando sin caja. Sin embargo, la deuda puede ser tomada como una oportunidad o inversión para mejorar la rentabilidad y gestión de la empresa.
Las principales instituciones privadas que otorgan financiamiento son los bancos, las cooperativas de ahorro y crédito y las fundaciones. Además hay instituciones que proveen servicios financieros especializados, como las instituciones de garantías recíprocas y empresas que ofrecen leasing y factoring. Las principales instituciones públicas que otorgan servicios financieros a PYMES son Banco Estado, CORFO, FOSIS, INDAP, SERCOTEC.
9. Asesoría
Al contrario de lo que algunos empresarios pueden llegar a pensar, apoyarse en asesoría externa no es necesariamente un indicador de que “se están haciendo las cosas mal”, sino más bien una herramienta para “hacerlas mucho mejor”. La asesoría externa entrega una visión fresca al negocio, no solo para evitar posibles problemas financieros, sino también para mejorar la rentabilidad y crecimiento.
En COMPITE entendemos el valor de la asesoría como un acompañamiento y ecosistema de negocios, donde queremos ser ese aliado para las Pymes. De esta forma, se determinan en conjunto las prácticas de gestión más adecuadas para desarrollar todo el potencial de la empresa y proyectar un crecimiento realista y sostenido.
Si te hace sentido lo que viste acá, agenda tu consultoría preliminar y obtén recomendaciones claves para alinear tu negocio.
